+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2021 году при усно

Содержание

Отчисления в фонды в 2021 году

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2021 году при усно

В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2021 году.

Обязательные отчисления в фонды

Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то:

  • трудовых;
  • гражданско-правовых;
  • авторских заказов;
  • издательских;
  • заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:

  • отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
  • отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
  • отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Механизм расчета взносов в 2021 году не изменился – по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.

Предельный уровень дохода в 2021 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2021 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.

Кто уплачивает страховые взносы

Уплата СВ – обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.

ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2021 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет:

  • 26 545 руб. в ПФР;
  • 5840 руб. в ФОМС

При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.

Отчисления в фонды в 2021 году: таблица базовых ставок

База для расчета СВТариф отчислений (%)
ПФРФССФФОМС
Для граждан РФв рамках максимальной величины базы(в ФСС до 815 000 руб.,в ПФР до 1 021 000 руб.)222,95,1
сверх установленного предела базы:100
Для временно пребывающих в стране иностранцевв рамках установленной базы221,80
сверх лимита100

Сниженные тарифы по отчислениям в фонды в 2021

В обложении доходов СВ, как и в предыдущие годы, сохраняются льготы. Ряду компаний и производств предоставлено право применения льготных ставок СВ:

Плательщики ПФРФССФФОМС
Компании, специализирующиеся на внедрении результатов интеллектуальной деятельности132,95,1
Компании, осуществляющие технологическую, внедренческую и туристическо-рекреационную работу на основе заключенных соглашений с ОЭЗ
Компании, работающие в сфере информтехнологий824
Страхователи экипажей судов, поименованных в российском международном реестре судов000
Фирмы и ИП на УСН, работающие с видами деятельности, поименованными в п.5 ст. 427 НК РФ, и имеющими от них доходы в размере 70% от общих, не свыше 79 млн. руб.2000
Аптеки на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельность,благотворительные компании – упрощенцыИП на ПСН кроме торговой деятельности, общепита и аренды
НКО на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными изысканиями, разработками
Участники инновационного проекта «Сколково»1400
Плательщики СЭЗ Крым и Севастополь61,50,1
Резиденты ТО СЭР (территорий опережающего соцэкономразвития) и СП Владивосток

Дополнительные тарифы по отчислениям в социальные фонды

Подобные платежи по соцстрахованию предусмотрены для компаний с нестандартными (вредными, опасными) условиями труда (УТ), классифицирующимися по соответствующим критериям:

Класс УТПодкласс УТТариф (%)
Оптимальный10
Допустимый20
Вредный3.12
3.24
3.36
3.47
Опасный48

Отчисления в соцстрах от несчастных случаев на производстве

Социальные отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм»), как и ранее, контролируются ФСС. Ставки отчислений по этой категории не изменялись, и разброс тарифов в зависимости от уровня опасности производства (32 класса) остался тем же – от 0,2 до 8,5%. Сами классы профриска вы можете посмотреть здесь.

КлассТариф (%)КлассТариф (%)КлассТариф (%)КлассТариф (%)
10,291,0172,1254,5
20,3101,1182,3265,0
30,4111,2192,5275,5
40,5121,3202,8286,1
50,6131,4213,1296,7
60,7141,5223,4307,4
70,8151,7233,7318,1
80,9161,9244,1328,5

Уплата страховых взносов

Сроки перечисления СВ не изменились: платежи необходимо проводить до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет отчислений осуществляется без округлений, в рублях и копейках. Уплата взносов и сдача отчетности по ним (кроме «травматизма») производится в ИФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/otchisleniya-v-fondy-v-2021-godu

Страховые взносы за работников в 2021 году

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2021 году при усно

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Предельная база страховых взносов в 2021 г

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2021 году при усно

Плательщики страховых взносов

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2021 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2021 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2021 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 865 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.
Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

До 1 021 000 руб. 22,0
Свыше 1 021 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. 2,9
Свыше 815 000 руб. 0
Не установлена 5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2021 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2021 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2021 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2021 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2021 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2021 г

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2021 году при усно

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2021 г. администрируют ФНС и ФСС. Каждый вид страхвзноса рассчитывается отдельно, после чего перечисляется разными платежными поручениями. Основную информацию по страховым взносам во внебюджетные фонды читайте в нашей статье.

Виды страхвзносов во внебюджетные фонды и сроки их перечисления

В 2021 г. хозяйствующие субъекты обязаны производить ежемесячное перечисление трех видов страховых взносов в ИФНС по месту регистрации:

  1. на пенсионное страхование;
  2. на медицинское страхование;
  3. на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Согласно п. 6 ст. 431 НК РФ на каждый вид страхования оформляется отдельное платежное поручение. Кроме того, нужно сформировать четвертую «платежку» на перечисление в ФСС взносов «на травматизм».

Страховые взносы по внебюджетные фонды — это перечисления работодателя, которые гарантируют сотрудникам пенсионное обеспечение в будущем, медицинское обслуживание, а также страховое возмещение (различные виды пособий социального характера).

Все взносы без исключения должны быть отправлены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день. Этот момент установлен в п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 431 НК РФ, а также в п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Обязанность хозяйствующего субъекта уплачивать страховые взносы за работников считается выполненной, когда он предъявляет в кредитную организацию платежное поручение. Важный момент — на расчетном счете компании обязательно должны быть денежные средства для перечисления страхвзносов в ФНС или ФСС.

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

Для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо определить:

  • выплаты, которые в соответствии с законодательством облагаются страховыми взносами;
  • ставки по страхованию, по которым исчисляется каждый вид страховых взносов.

Объект обложения страхвзносами во внебюджетные фонды

В качестве объекта обложения применяются выплаты по:

  • трудовым договорам, в том числе и по руководителям, являющимся единственными учредителями компаний и не имеющим трудовых договоров;
  • договорам гражданско-правового характера, по которым осуществляется выполнение работ или оказание услуг;
  • авторским договорам.

Данный момент регламентирован п. 1 ст. 420 НК РФ, а также п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Необходимо учесть, что по договорам ГПХ и авторским соглашениям не начисляются взносы на социальное страхование, о чем указано в п. 3 ст. 422 НК РФ. Что касается взносов «на травматизм», то они начисляются на эти договора только в случае, если работодатель принял на себя соответствующие обязательства (согласно п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Что касается иностранных сотрудников, то по ним страховые фонды во внебюджетные фонды не начисляются, если:

  • они являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
  • они являются работающими за границей по ГПХ или трудовым договорам (п. 5 ст. 420 НК РФ).

База, облагаемая взносами во внебюджетные фонды

В базу, облагаемую взносами ФНС, входят выплаты, не включенные в качестве необлагаемых в ст. 422 НК РФ. По базе по взносам «на травматизм» правила аналогичные, а перечень необлагаемых выплат содержится в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Ниже представлена таблица выплат, по которым нужно рассчитывать страховые взносы во внебюджетные фонды в 2021 г.:

Вид вознагражденияВзносы в ФНСВзносы в ФСС на травматизм
ЗарплатаДа
Доплата за вредные условия трудаДа
Доплата за работу в ночное времяДа
Зарплата за работу в выходные и праздникиДа
Материальная помощьНет, в пределах 4000 руб. в год на человека
ОтпускныеДа
Компенсация за неиспользованный отпускДа
Вознаграждение подрядчику — физическому лицуПенсионные, медицинские — да; в соцстрах — нетНет, если это не предусмотрено договором
Вознаграждение подрядчику-предпринимателюНет
Донорские за день медосмотра, сдачи крови и отдыхаДа
Производственная премияДа
Премия к юбилею или праздникуБезопаснее начислить
Больничное пособиеНет
Пособие по беременности и родамНет
Пособие по уходу за ребенком до полутора летНет
Ежемесячная компенсация 50 руб. сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком до трех летНет
Оплата медицинской страховки за сотрудника (ДМС)Нет, если страховка действует больше года
Оплата экзамена по профстандартуБезопаснее начислить
Компенсация расходов на служебные звонки по личному телефонуНет
Компенсация за личный автомобиль сотрудникаНет
Компенсация сотруднику процентов по ипотекеНет
СуточныеНет, в пределах 700 руб. в поездках по России и 2500 руб. за границейНет, в пределах суммы, которую компания установила в локальном акте
Суточные разъездным работникамНет
Расходы на проезд и жилье в командировке (подтверждены документами)Нет
Выходное пособие при сокращении работниковНет, в пределах трех средних заработков
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторонБезопаснее начислить

Ставка по страхованию

На размер ставки по страхованию в ФНС влияют следующие моменты:

  • вид деятельности компании;
  • выбранный режим налогообложения организации;
  • статус работника (а именно гражданин РФ, гражданин иного государства или лицо без гражданства, проживающее или временно пребывающее в РФ);
  • величина выплат работнику в течение календарного года (с учетом превышения предельных лимитов).

Если компания не имеет права использовать пониженную страховую ставку, то она использует следующие тарифы:

  • на пенсионное страхование — 22% в пределах лимита и 10% свыше установленного лимита по выплатам (1 021 000 руб. в 2021 г.);
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование — 2,9% (или 1,8% для временно пребывающих иностранцев) в пределах лимита и отсутствие начислений свыше установленного лимита по выплатам (815 000 руб. в 2021 г.).

Данный порядок установлен в ст. 421 и 426 НК РФ.

На размер ставки по страхованию в ФСС («на травматизм») влияет класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности хозяйствующего субъекта. Об этом указано в ст. 21 Закона от 24.07.

1998 г. № 125-ФЗ. При этом необходимо учесть, что ежегодно компания должна подтверждать вид своей деятельности. Чем выше установлен класс профессионального риска, тем больше значение тарифа страхового взноса.

Платежное поручение по страхвзносам во внебюджетные взносы

При перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды бухгалтер должен оформлять платежное поручение в соответствии со всеми правилами формирования таких документов.

При неправильном указании номера Федерального казначейства РФ, наименования банка получателя или КБК  денежные средства не придут в соответствующий бюджет.

Вследствие этого момента у хозяйствующего субъекта будет задолженность, на которую будет начисляться пени согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ.

Общие правила оформления платежного поручения

Правила заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды регламентированы следующие нормативно-правовыми актами:

Первый НПА включает перечень и описание реквизитов «платежки», а второй — особые правила оформления «платежек» в бюджет.

Сведения об организации

В «платежках» отражается следующая информация о хозяйствующем субъекте:

  • статус плательщика (поле 101). При перечислении взносов в ФНС используется код 01, а в ФСС — 08;
  • наименование организации (поле 8). Информация берется из учредительной документации;
  • ИНН и КПП компании (поля 60 и 102). Сведения необходимо брать из свидетельства о постановке на учет в ИФНС;
  • код ОКТМО муниципального образования (поле 105). Данный код берется из Общероссийского классификатора, утвержденного Приказом Росстандарта от 14.06.2013 г. № 159-СТ. Код бывает 8-значным (по муниципальному образованию округов) или 11-значным (по населенным пунктам, входящим в состав муниципального образования региона). Второй вид кодов (11-значные) в поле 105 фиксировать не нужно.

Вид и тип платежа

Данная информация отражается в полях 106-109, при этом она касается только взносов в ФНС. При перечислении взносов в ФСС в данных полях проставляются нули. В «платежке» не может быть проставлено больше одного кода по основанию или типу платежа.

Показатель основного платежа (строка 106) включает два знакоместа. В этом поле указываются такие коды:

  • «ТП» — при перечислении взносов за текущий год;
  • «ЗД» — при добровольном погашении долга;
  • «ТР» — при уплате долга по требованию ИФНС;
  • «АП» — при перечислении задолженности по акту проверки;
  • «АР» — при уплате суммы по исполнительному листу.

Период перечисления страхвзносов во внебюджетные фонды

Информацию по периоду перечисления взносов отражают в поле 107, имеющем 10 знакомест.

Первые 2 из них для указания кода «МС» (ежемесячные платежи), в третьем ставится точка, 4 и 5 предназначены для числового обозначения месяца, в шестом снова ставится точка, 7-10 используются для указания года.

К примеру, при перечислении страховых взносов за сентябрь 2021 г. поле 107 заполняется следующим образом — «МС.09.2021».

При добровольном перечислении задолженности хозяйствующим субъектом по состоянию на 1 января 2021 г. в поле 107 нужно прописать «ГД.00.2021».  Если задолженность погашается по требованию налоговой инспекции, на основании акта проверки или исполнительного документа, в поле 107 ставится «0».

Документ-основание для перечисления страхвзносов во внебюджетные фонды

Информация о документе-основании указывается в поле 108, где проставляется его номер. При этом документом-основанием может быть требование налоговой инспекции, акт проверки или исполнительный лист. Дата документа вносится в поле 109: в первых двух знакоместах проставляется день, в 4 и 5 — месяц, с 7 по 10 — год, а между ними в знакоместах ставятся точки.

Если перечисляется текущий страховой взнос, то в полях 108 и 109 проставляются нули.

Назначение платежа по страхвзносам

В поле, предназначенном для отражения назначения платежа, нужно внести информацию о страхвзносах (или штрафных санкциях), перечисляемых в ИФНС или ФСС. При перечислении текущих платежей указываются их назначение и период начисления. По взносам «на травматизм» также необходимо указывать регистрационный номер организации в ФСС.

КБК по страхвзносам во внебюджетные фонды

После 104 предназначено для отражения КБК, новые значения которых установлены с 2021 г. в связи с передачей страховых вносов в ведение ФНС. Подробнее о КБК читайте в этой статье, в которой указаны конкретные коды для каждого вида страхования.

Перечисление страхвзносов за плательщиков

Перечислять страховые взносы за плательщиков могут и третьи лица. Они должны формировать платежные поручения согласно правилам Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 г. № 107н.

Образцы заполнения страховых взносов во внебюджетные фонды

Ниже представлены образцы заполнения платежных поручений:

на пенсионное страхование

на медицинское страхование

на социальное страхование

«на травматизм»

Подробнее о формировании платежных поручений по страхвзносам читайте в публикации: «Образец платежного поручения по страховым взносам в 2021 году«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения платежного поручения:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/strahovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-v-2021-g.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.