+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

Содержание

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

Списание кредиторской задолженности По этой причине аналитический учет векселей по первоначальным держателям не применяется. Когда кредиторскую задолженность нужно списать Если вы не погасите кредиторскую задолженность перед поставщиком, то ее придется списать.

Порядок списания Кредиторскую задолженность списывают отдельно по каждому существующему обязательству. По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности.

То есть эти задолженности не сальдируют.

Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

Обране Учет дебиторской задолженности В настоящее время проведение предварительной оплаты ограничено для бюджетных организаций, но, несмотря на это, учет дебиторской задолженности в допустимых случаях имеет важное значение. В этой статье рассмотрим случаи возникновения дебиторской задолженности, ее учет, списание и другие вопросы, касающиеся дебиторской задолженности бюджетных организаций.

Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является проведение предварительной оплаты. В настоящее время, как разъяснил Минфин в своем письме от Согласно п.

Таким образом распорядители бюджетных средств не имеют права осуществлять авансирование, кроме случаев, предусмотренных п. Но причиной возникновения дебиторской задолженности является не только проведение предварительной оплаты — дебиторская задолженность может быть также результатом расчетов с арендаторами, учащимися, студентами, подотчетными лицами и т.

В соответствии с п. Напомним, что согласно п. Во исполнение этой статьи п. Расходы по договорам, заключенным без соответствующих бюджетных ассигнований или с превышением полномочий, не считаются бюджетными обязательствами и поэтому не могут осуществляться.

Записи должны осуществляться позиционным методом, т. Остаток по субсчету может быть как дебетовым, так и кредитовым. В финансовой отчетности он отражается развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, а кредитовое — в составе обязательств.

Другие записи в случаях получения необоротных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов отражаются по графам 24 — Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. При этом дебетуются субсчета счетов 22, 23, 30, 31, 32, 80, 81, К расчетам с дебиторами учреждения также относятся расчеты по возмещению нанесенных убытков, т.

Как определено в п. Такие расчеты производятся не по фактической отгрузке товаров на основании счетов, счетов-фактур предоставления материальных ценностей и т.

В этих формах финансовой отчетности приводятся суммы дебиторской и кредиторской задолженности, которые сложились в учреждении на начало года и на отчетную дату. Ведение учета дебиторской задолженности является обязательным.

Как свидетельствует практика контрольно-ревизионной работы, имеют место случаи сокрытия дебиторской задолженности, т.

Такие случаи могут привести к необоснованным расходам бюджетных средств и нарушениям ведения бухгалтерского учета. Чтобы не быть голословными, рассмотрим такие случаи на примерах. Пример 1 Проверявшимся учреждением в декабре года были отражены в учете фактические расходы по услугам связи без подтверждающего документа, исходя из фактически потребленных услуг связи предыдущего месяца.

Это является нарушением п. Пример 2 В ходе ревизии проведена сверка состояния взаиморасчетов с предприятиями — предоставителями коммунальных услуг и составлены двухсторонние акты, которыми подтверждена реальная дебиторская задолженность, не отраженная по данным бухгалтерского учета.

Так, по данным бухгалтерского учета учреждения, дебиторская задолженность по расчетам с предоставителями услуг теплоснабжения и газоснабжения не числилась, в то время как реальная задолженность образовалась в результате предоплаты за услуги по тепло- и газоснабжению в пределах утвержденных показателей сметы и потребности учреждения в месяц и составляет определенные суммы.

Пример 3 При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности школы было установлено, что учет расчетов за предоставленные платные образовательные услуги проводится кассовым методом, т. Указанное привело к занижению в учете дебиторской задолженности и, как следствие, к искажению показателей финансовой отчетности и является нарушением п.

Пример 4 При ревизии правильности и своевременности возмещения организациями — арендаторами коммунальных услуг установлено, что на момент проведения ревизии дебиторская задолженность по расчетам за потребленные арендаторами коммунальные услуги с организациями-арендаторами не числилась. При этом в ходе документальной ревизии установлено, что кредиторская задолженность учреждения-арендодателя перед коммунальными службами отсутствует, а оплата коммунальных услуг, в том числе потребленных организациями-арендаторами, осуществлялась за счет средств общего фонда сметы.

Таким образом, по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности учреждения-арендодателя не была отражена дебиторская задолженность арендаторов за потребленные ими коммунальные услуги, оплаченные учреждением-арендодателем за счет своих средств, что является нарушением п. Пример 5 В период ревизии финансово-хозяйственной деятельности больницы установлено, что при фактическом поступлении медикаментов, которое не было отражено по данным бухгалтерского учета, числилась дебиторская задолженность по расчетам с организацией-поставщиком.

В соответствии со ст. Не следует путать проведение инвентаризации расчетов, по результатам которой составляются инвентаризационные описи, с проведением сверок, по которым составляются акты сверок. Сверки проводятся чаще ежемесячно, ежеквартально , чем инвентаризация.

Оба мероприятия необходимо проводить, и они не заменяют друг друга. Кроме того, следует учитывать случаи, когда проведение инвентаризации является обязательным. Такие случаи определены п.

В частности, перед составлением годовой финансовой отчетности в случае ликвидации учреждения согласно распоряжению судебных и следственных органов и т.

Инвентаризационная комиссия устанавливает сроки возникновения задолженности и виновных лиц в случаях пропуска сроков исковой давности. Всем дебиторам учреждения-кредиторы должны передать данные об их задолженности, которые предъявляются инвентаризационной комиссии для подтверждения реальной задолженности.

Дебиторы обязаны в течение 10 дней со дня получения документального подтверждения подтвердить задолженность или заявить свои возражения.

На счетах расчетов с дебиторами и кредиторами должны оставаться только согласованные суммы. Если до конца отчетного периода не удалось устранить возникшие расхождения или не установлены расхождения, то расчеты с дебиторами и кредиторами показываются каждой из сторон в своем балансе в суммах, которые следуют из их бухгалтерских записей и признаны ею правильными.

Но для того чтобы списать с учета дебиторскую задолженность, которая не имеет перспектив для погашения, используют иное понятие — дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек. Напомним: согласно ст.

В случае наличия дебиторской задолженности, возврат которой вызывает сомнения, руководству учреждения необходимо принять все меры для своевременного возврата средств.

Возврат такой задолженности может быть осуществлен путем поставки товаров, выполнения работ, предоставления услуг.

В случае необходимости руководство учреждения должно обратиться в суд с иском по возврату дебиторской задолженности. В течение трех лет бюджетная организация, имеющая дебиторскую задолженность, должна принимать все возможные меры для ее взыскания, т. Ход срока исковой давности может быть прерван в случаях, определенных ст.

После прерывания ход исковой давности начинается заново. Время, которое истекло до прерывания хода исковой давности, в новый срок не засчитывается. Бывают ситуации, когда на момент взыскания задолженности должника разыскать невозможно в связи с его ликвидацией, реорганизацией и т.

https://www.youtube.com/watch?v=MHIlmVeRUOo

Отсутствие дебитора необходимо подтвердить соответствующей справкой налоговой инспекции, органов статистики и т. В нем указываются наименования проинвентаризированных субсчетов и суммы выявленной несогласованной дебиторской задолженности, безнадежных долгов и дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.

В справке следует тщательным образом проверить и отразить суммы дебиторской задолженности, списанные с баланса в результате неплатежеспособности ответчика и невозможности обращения взыскания на его имущество, в частности: — обоснованность списания этой задолженности; — правильность учета списанной задолженности по балансу; — осуществление надзора за возможностью ее удержания в случаях изменения имущественного положения должников.

Разрешение вышестоящей организации на списание дебиторской задолженности не требуется, но уведомить вышестоящую организацию о том, что была списана дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, нужно.

Списание долга в результате неплатежеспособности должника не является основанием для отмены задолженности.

Обязанности по контролю сроков возникновения и за ходом задолженности возлагаются руководителем на работника бухгалтерии, который ведет соответствующий учет, и главного бухгалтера.

Бесконтрольность бухгалтерской службы по этому вопросу, несвоевременное принятие мер по взысканию задолженности могут привести к незаконным расходам бюджетных средств, потому к учету дебиторской задолженности следует относиться с особым вниманием.

БКУ — Бюджетный кодекс Украины от ГКУ — Гражданский кодекс Украины от Наш сайт корисний для вас?

При этом возможны два варианта проведения взаимозачетов: Полный взаимозачет, в результате которого задолженности контрагентов сводятся к нулю; Частичный взаимозачет, в результате которого погашается только часть долга или аванса контрагента.

Квартира в качестве оплаты за товар: какие бухгалтерские проводки следует сделать?

Источник: https://rukodelshchik.ru/stati/sud-otmenil-zadolzhennost-kompanii-pered-postavshikom-kakie-provodki.php

Бухгалтерские проводки для отражения расчетов с персоналом

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

Ошибочная выдача заработной платы сотрудникам, выдача кредитов и удержание процентов из зарплаты, возврат больничных в кассу. Как отразить эти и другие операции в бухгалтерском учете? Примеры проводок – в этой статье.

Итак, рассмотрим, как отразить в бухгалтерском учете различные ситуации.

Излишне выданная заработная плата. Счет 73 проводки

Иногда работодатель начисляет зарплату и удерживает с нее НДФЛ, но сумму за вычетом налога по ошибке перечисляет работнику дважды. В этом случае надо показать излишне выданную сумму в бухгалтерском учете. Для этого можно использовать счета 73 и 76.

Для учета зарплаты используют счет 70. При начислении и выдаче надо сделать бухгалтерские проводки:

Дебет 20, 26, 44 Кредит 70

– начислена зарплата за месяц;

Дебет 70 Кредит 51

– зарплата перечислена на карту сотруднику.

Ошибочно выплаченную сумму необходимо отразить, даже если ее сразу вернули в кассу. Ведь деньги списаны со счета организации. А значит, надо показать эти операции (ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Для ошибочно выплаченной суммы подойдет счет 73 или 76.

Бухгалтерские проводки следующие:

Дебет 73 (76) Кредит 50, 51

– отражены суммы, выданные работнику по ошибке;

Дебет 50 Кредит 73 (76)

– возвращена излишне выданная сумма.

Выдача сотруднику процентного займа. Счет 73 или 58 проводки

Допустим, работнику выдан заем под 5 % годовых. Проценты ежемесячно удерживаются из его дохода. В таком случае отразить выданный заем можно на счете 58 или 73.

По общему правилу выданные под проценты займы учитываются на счете 58 (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). А проценты – по дебету 76 и кредиту 91.

Расчеты с сотрудником, которые не связаны с зарплатой или выдачей денег под отчет, отражаются на счете 73.

Как правило, когда работодатель выдает заем работнику под небольшой процент, у него нет цели получить доход. Поэтому показать выданный заем и начислить проценты можно на счете 73. К нему стоит открыть субсчет 73-1 “Расчеты по предоставленным займам”.

Надо сделать проводки:

Дебет 73-1 Кредит 51

– выдан процентный заем сотруднику.

Проценты по займам – прочий доход компании (п. 7 ПБУ 9/99). Начислять их надо ежемесячно. Запись:

Дебет 73–1 Кредит 91

– начислены проценты по займу.

Организация вправе сама выбрать, как учитывать займы персоналу. Порядок следует закрепить в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008).

Удержание долга из заработной платы. Счет 76 проводки

Директор купил автомобиль и написал заявление, согласно которому организация удерживает и перечисляет из его дохода деньги в банк на погашение долга. 

Удержание займа надо отразить на счете 76. НДФЛ нужно удержать в обычном порядке и заплатить в тот же день, когда перечислены деньги в банк.

Бухгалтерские проводки:

Дебет 26, 44 Кредит 70

- начислена зарплата;

Дебет 70 Кредит 68

- исчислен НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 76

- удержан ежемесячный платеж по кредиту из зарплаты работника;

Дебет 76 Кредит 51

- ежемесячный платеж перечислен в банк;

Дебет 68 Кредит 51

- перечислена в бюджет сумма НДФЛ.

Перерасчет отпускных. Счет 70 проводки

Если сотрудник заболел во время отпуска и решил перенести неиспользованные дни на другой период, то отпускные надо пересчитать. Основанием для пересчета будут бюллетень, подтверждающий количество дней болезни, а также заявление от работника о переносе части отпуска (ст. 124 ТК РФ).

Если возникает переплата по отпускным, НДФЛ и взносы с нее надо восстановить. Переплату сотрудник может добровольно вернуть или компания зачитывает ее в будущие выплаты.

Бухгалтерские проводки следующие:

Дебет 96 Кредит 70, 69

– сторнированы излишне начисленные отпускные и взносы;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ”

– сторнирован излишне удержанный НДФЛ с части отпускных;

Дебет 76 Кредит 70

– отражен долг сотрудника перед организацией;

Дебет 50 (70) Кредит 76

– переплата по отпускным возвращена или зачтена в счет будущей зарплаты.

Возврат больничных в кассу. Счет 70 проводки

Допустим, сотрудник принес листок нетрудоспособности, а работодатель его оплатил. Но позже выяснилось, что больничный поддельный, работник вернул деньги в кассу.

В бухучете надо сторнировать начисленное пособие и показать возврат денег.

Первые три дня больничного оплачивает компания, а остальные – ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Когда выяснилось, что работник не имел права на пособия, надо сторнировать начисленную сумму. Задолженность сотрудника отражают на счете 73. А когда он возвращает деньги, надо показать поступление в кассу.

Кроме того, необходимо сторнировать проводки по удержанному НДФЛ. В кассу возвращены только фактически полученные деньги, то есть за вычетом налога. Значит, возникнет переплата по НДФЛ. На эту сумму вы вправе уменьшить будущий платеж.

Проводки:

Сторно Дебет 69 (20–26, 44) Кредит 70

– сторнировано начисленное пособие;

Сторно Дебет 70 Кредит 68

– сторнирована сумма НДФЛ;

Дебет 73 Кредит 70

– отражена задолженность работника перед компанией;

Дебет 50 Кредит 73

– отражен возврат сотрудником денег в кассу.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск. Счет 69 проводки

Компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваемую при увольнении, можно списать из резерва на отпуска.

Специальных правил нет. Компания создает резерв и списывает за счет него обязательства перед сотрудником (п. 21 ПБУ 8/2010). При этом не важно, уходит работник в отпуск или получает компенсацию отпускных.

Поэтому выплаты при увольнении надо отразить по дебету счета 96 “Оценочные обязательства” и кредиту 70, а взносы – по кредиту счета 69.

Выплаты подрядчикам. Счет 60 проводки

Некоторые организации используют счет 70 для вознаграждений подрядчикам. Это рискованно. Нельзя заменять трудовой договор гражданско-правовым (ст. 15 ТК РФ). За нарушение возможен штраф на компанию до 100 тыс. рублей (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ).

На проверке ФСС может переквалифицировать договор и доначислить взносы. Договор считается трудовым, если сотрудник получает фиксированную ежемесячную оплату, которая не зависит от объема работ и т. д.

Если вознаграждение отражено на счете 70, проверяющие будут искать в договоре и кадровых документах признаки трудовых отношений.

А в суде способ учета станет дополнительным аргументом в пользу фонда (постановление АС Волго-Вятского округа от 25.12.2015 № Ф01-5326/2015).

Чтобы избежать рисков, вознаграждения подрядчикам надо отражать на счете 60 или 76.

Возврат стоимости билета. Счет 50 проводки

Если, например, организация оплатила корпоративной картой билет на самолет для командированного, но поездка была отменена, деньги за билет авиакомпания вернет на карту. При этом перевозчик может вернуть не всю сумму, удержав штраф. В учете надо показать возврат денег на карту, а также неустойку.

Деньги на корпоративной карте не принадлежат работнику. Их учитывают на счете 55. Но, если работник снимет наличные или расплатится картой, он должен составить авансовый отчет.

Билет является денежным документом, поэтому его надо учитывать на субсчете “Денежные документы” к счету 50 (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Если приобретается электронный билет, его стоит распечатать и хранить в кассе.

В бухгалтерском учете делают проводки:

Дебет 71 Кредит 55

– оплачен билет с корпоративной карты;

Дебет 50 субсчет “Денежные документы” Кредит 71

– отражена стоимость приобретенного билета.

Неустойку надо учесть в прочих расходах (п. 11, 14.2 ПБУ 10/99). На карту контрагент вернет стоимость билета за вычетом неустойки.

В учете делают записи:

Дебет 60 (76) Кредит 50 субсчет “Денежные документы”

– отражен возврат билета авиаперевозчику;

Дебет 91 Кредит 60 (76)

– отражена в прочих расходах неустойка, удержанная перевозчиком;

Дебет 55 Кредит 60 (76)

– возвращена часть стоимости билета на корпоративную карту.

Оплата мобильной связи сотрудникам. Счет 73 проводки

Например, компания оплачивает сотрудникам безлимитную сотовую связь. Некоторые из них пользуются дополнительными услугами, которые не входят в пакет. Стоимость услуг на основании заявлений работников удерживается из их зарплаты. А мобильный оператор выставляет документы на всю сумму.

Дополнительные услуги сотового оператора – по дебету счета 73.

Оплата сотовой связи – это расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Но отнести к расходам надо не всю стоимость услуг, а только ту часть, которую не будут возмещать работники.

Всю задолженность перед оператором связи надо показать по кредиту 60. При этом стоимость услуг безлимитной связи, которые входят в пакет, надо списать на счета учета затрат. А стоимость дополнительных услуг, которую возмещают сотрудники, можно отнести на счет 73. На основании детализации по услугам и счета-фактуры надо сделать записи:

Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 60

– учтены в затратах услуги сотового оператора в размере стоимости безлимитного тарифа;

Дебет 19 Кредит 60

– отражен НДС по стоимости безлимитного тарифа;

Дебет 73 Кредит 60

– отражена задолженность работника за дополнительные услуги.

Начисленную зарплату по заявлению сотрудника надо уменьшить на стоимость дополнительных услуг. В учете делают запись:

Дебет 70 Кредит 73

– погашена задолженность работника за дополнительные услуги.

Возмещение расходов на рекламу. Счет 73 проводки

Если работник оплатил со своего мобильного телефона услугу, которую контрагент оказал компании, деньги сотруднику заранее не выдаются. Значит, после оплаты у компании возникает задолженность перед работником.

Чтобы подтвердить факт оплаты, надо взять у сотрудника заявление на возмещение расходов и детализацию с телефона.

В бухгалтерском учете расчеты по прочим операциям отражают на счете 73.

В бухгалтерском учете надо сделать следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 60

– отражены расходы на рекламу в интернете;

Дебет 60 Кредит 73

– погашена задолженность перед поставщиком со счета мобильного телефона сотрудника организации;

Дебет 73 Кредит 50, 51

– компания возместила сотруднику потраченные деньги.

План счетов бухгалтерского учета: инструкция по применению >>

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/50966-buhgalterskie-provodki-dlya-otrajeniya-raschetov-s-personalom

Понятие о задолженности перед поставщиками и способы ее погашения

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

Все коммерческие предприятия, маленькие и большие, в обязательном порядке учитывают материальный оборот от взаимодействия с поставщиками.

Причем это не только оплата продаваемой продукции, но и различные услуги, а также нетоварные поставки. Как и при любых частых финансовых операциях могут возникнуть несоответствия.

Отсюда появляется задолженность перед поставщиками, которая отражается в счете 60 в бухгалтерском балансе.

Определение

Кредиторская задолженность поставщикам в счете номер 60 очень распространена в бизнес сфере. В этом термине есть две основных действующих стороны:

  1. Поставщик. Компания, предоставляющая готовую продукцию для реализации, какие-либо услуги.
  2. Заказчик. Фирма, которая приобретает что-то у поставщика.

Если оплата происходит не сразу или в расчетах допускается ошибка, возникает задолженность.

https://www.youtube.com/watch?v=X5JpeVDClKM

Кредит должен погашаться после того, как:

  1. Согласие на оплату принято заказчиком.
  2. Принят товар, у которого не было необходимых документов.
  3. Обнаруживаются излишки или несоответствия.

Чаще всего задолженность возникает из-за несвоевременного расчета за товарную продукцию, ремонтные и другие работы. Разумеется, есть и иные причины, но они встречаются гораздо реже.

Полное погашение

Перечисление суммы задолженности поставщикам (проводка) осуществляется по определенному шаблону. Полная ликвидация недостающих средств происходит только после того, как банк документально подтвердит факт перевода требуемого количества денег.

Задолженность перед поставщиками образовывается при несвоевременной оплате товаров и услуг

Бумаги, подтверждающие это – выписки из банка с данными по расчетному счету и прилагающие к ней квитанции.

Однако если не соблюдены условия договора или обоюдного соглашения, то могут возникнуть затруднения. Если погасить дебиторскую или кредиторскую задолженность перед партнером не получается, то поставщик может предложить рассрочку платежа с процентами. Длительность и процентная ставка определяется индивидуально на основании двустороннего соглашения.

Осуществляется это таким образом: компания-кредитор дает, к примеру, два месяца на возврат денег заказчику. В течение этого времени должник обязан вернуть средства. Вместо процентов он покрывает расходы по уходу за сохранностью продукции.

Виды задолженности

Все вышеописанные условия подходят для любого типа неуплаченного займа. Корректировки возможны только из-за специфики.

Кредиторская задолженность поставщикам, отражаемая в балансовом счете в строке 60, может быть следующих видов:

  • поставки продукции и услуг;
  • финансовый кредит;
  • коммерческие векселя;
  • авансовая и предоплатная;
  • оплата по претензиям;
  • обязательства по иным кредитам.

Наиболее часто возникающими являются неотфактурованные поставки. Они не имеют необходимых документов для произведения расчета, поэтому перечисляются предприятию, как задолженность.

Фактически это просто мелкие формальные неурядицы, которые легко предотвращаются, если у заказчика есть средства заплатить.

В зависимости от типа долга, его краткосрочности или продолжительности, решаться проблема может по-разному.

Вексель является своеобразным гарантом расчета по долгам

Стоит проверить, оплачен товар без документов или нет. Возможно, он уже учтен, как находящийся в пути, или причислен к дебиторке. Это нужно обязательно уточнить, чтобы не делать лишних проблем себе и своему партнеру по бизнесу. Стоимость таких поставок определяется иными документами.

Задолженность по векселям

Это надежный вариант для сотрудничества двух компаний, поскольку риски неоплаты крайне малы. Номинал векселя превышает сумму, выплачиваемую поставщику, на размер дохода кредитора.

Эта ценная бумага повышает шансы на взыскание кредитного долга, поэтому пользуется спросом. Хотя далеко не все бизнесмены отдают предпочтение векселям, считая их малоэффективными.

Материальные предоплаты и авансы

Этот тип задолженности может возникать не только между коммерческими организациями, но и физическими лицами. Любая услуга, торговая сделка, где требуется внесение части денег заранее, могут привести к финансовым потерям.

Если сторона, которая приняла аванс, не выполнила свои обязательства, то возникает ситуация, когда требуется вернуть денежные средства. В таком случае, в первую очередь нужно попытаться решить все мирно, путем переговоров сторон. Если эта мера не привела к должному результату, необходимо действовать в соответствии с законодательством.

Расчет с поставщиками: проводки и отражение на счетах

В бух. учетных документах данная позиция отражается в счете №60. При составлении баланса организации этот показатель отражается обязательно. По своей структуре он является одновременно и пассивным, и активным счетом. В него включаются и дебетовые поступления (авансы и предоплаты) и кредитные средства.

Записи в нем совершаются на основании документов, присланных поставщиком:

  • товарная накладная;
  • акт о проделанной работе;
  • фактурный счет и т. д.

Тип проводки зависит от вида произведенного расчета

Важно вовремя отображать все цифры, которые вносятся на счет. Совершать это нужно независимо от каких-либо событий. Все суммы указываются в соответствии с имеющейся расчетной документацией.

Все долги списываются по условиям, указанным в ПБУ №34. Максимальный срок давности составляет 3 года. Параллельно с шестидесятым счетом, контролировать денежно-материальные операции с контрагентами можно в отчетном журнале №6. Он включает в себя аналитический и синтетический типы учета.

Перечисление аванса

Если предоплата поставщику переводится заблаговременно, то на счете 60 следует заполнить графу «аванс выданный». Когда деньги поступили адресату, нужно произвести проводку Д60 К60.

Все финансовые операции и суммы должны своевременно отображаться в документации, чтобы не возникало никаких проблем.

Перекрытие задолженности наличными

При совершении подобного рода операции следует провести такую проводку: Д 60 К 50. При этом для счета №50 могут быть использованы следующие субсчета:

  • из основной кассы организации;
  • из товарных касс;
  • векселя, другие финансовые документы.

Помимо счетов и бухгалтерского баланса все проведенные денежные переводы нужно дополнительно вносить в кассовую книгу. Делается это на основании расходно-кассового ордера.

С лицевого счета

Если оплата производится безналичным расчетом, то осуществляется проводка Д60 К51. Это производится и фиксируется в 51 счету. Для каждого контрагента компания может создать отдельную графу. Основанием в этом случае является банковская выписка, квитанция или другой подтверждающий документ.

При возникновении задолженностей важно договориться о мирном решении проблемы

Несмотря на то, что различные виды погашения возникшей кредиторской задолженности фиксируются в разных счетах, связующим для всех них является №60, куда вносятся итоговые показатели. Именно в соответствии с ним производятся все операции.

Всегда нужно знать, сколько перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, товары и услуги. Отслеживать эти цифры необходимо, поскольку малейшее несоответствие впоследствии может привести к довольно крупным потерям.

Если аккредитив поступил и деньги попали адресату, задолженность считается полностью погашенной. В случае, когда производится рассрочка ссуды, платежные документы должны сохраняться после каждого перевода денег, а данные по операциям отображаться в соответствующих разделах бухгалтерского баланса.

Итог

Практически всегда при возникновении каких-либо спорных вопросов с задолженностями перед поставщиками можно решить проблему мирно, обговорив все нюансы. Если прийти к удовлетворяющему обе стороны консенсусу не получается, нужно действовать в соответствии с правилами.

Немаловажно знать, в какой части баланса отражается кредиторская задолженность поставщикам, поскольку от этого зависит правильность заполнения всего отчета. Правильно составленный документ является залогом вашей правоты.

Делать расчет бюджета, задолженностей (заем, кредит, авансы и т. д.), других материальных обязательств перед поставщиками или подрядчиками должен исключительно профессионал, поскольку это один из самых важных финансовых отчетных документов. Дилетантство в данном вопросе может обернуться весьма крупными денежными издержками, потерями и появлением больших долгов.

В виде будет рассказано, как в 1С проверить задолженность перед поставщиками:



Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-postavshhikam.html

Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

Иногда бывает, что контрагент или ваша организация не могут вернуть долг: например, в случае ликвидации или истек срок исковой давности. И тогда приходится списывать задолженность. Разберемся, как сделать корректировку долга в 1С 8.3 в связи с списанием задолженности.

Списание дебиторской задолженности в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Изучим на примере с проводками как в 1С 8.3 списать дебиторскую задолженность.

В учете числится дебиторская задолженность ООО «Азбука комфорта» от 28.10.2015 в размере 159 300 руб. Под сомнительную задолженность в Организации ранее был создан резерв в БУ и НУ.

30 октября провели инвентаризацию расчетов с контрагентом. Задолженность с истекшим сроком давности списали за счет резерва.

Формирование акта инвентаризации расчетов

Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентом и отразите ее результаты в 1С документом Акт инвентаризации расчетов через Продажи — Расчеты с контрагентами — Акты инвентаризации расчетов.

Отразите размер задолженности, по которой истек срок давности, в графе В т.ч. истек срок давности.

Списание задолженности

Спишите задолженность документом Корректировка долга через Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга.

В форме укажите:

  • Вид операции Списание задолженности;
  • СписатьЗадолженность покупателя;
  • Покупатель (дебитор) — контрагент, задолженность по которому списывается.

По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая дебиторская задолженность по контрагенту.

Теперь выберем счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга: на вкладке Счет списания укажите счет 63 и заполните аналитику (договор и неоплаченный документ реализации), по которой создавался резерв.

Если резерв по задолженности не создавался, то оформите вкладку Счет списания следующим образом:

  • Счет — 91.02: счет, где будут отражены доходы;
  • Прочие доходы и расходы — статью с Видом статьиСписание дебиторской (кредиторской) задолженности.

Если резерв создавался только по БУ, то нужно будет откорректировать проводки или воспользоваться документом Операция введенная вручную.

Проводки

Изучить подробнее нормативное регулирование списания дебиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Теперь изучим на примере с проводками как в 1С 8.3 списать кредиторскую задолженность.

В ходе ежемесячной проверки контрагентов обнаружено, что поставщик ООО «СПЕЦГОСТ-ФИРМА» исключен из ЕГРЮЛ.

В учете числится кредиторская задолженность перед данной организацией в сумме 70 800 руб. (в т. ч. НДС 18%, принят к вычету во 2 квартале).

Списание кредиторской задолженности по решению суда проводки – Юридические подборки

Суд отменил задолженность компании перед поставщиком какие проводки

Кредиторской задолженностью, согласно принятому определению, являются обязательства субъекта (предприятия, организации, физического лица), которые обусловлены невыплаченными долгами другим лицам, участвовавшим в обоюдном договоре. Если предприятие не выполнило свои финансовые обязательства согласно заключенным договорам, например, не перечислило деньги за поставленный товар или уже оказанные услуги и работы, то у него возникает кредиторская задолженность .

Списание невостребованной кредиторки и задолженности с истекшим сроком давности в учреждениях

Если по результатам инвентаризации выявлена невостребованная кредиторская задолженность, при соблюдении ряда условий ее можно списать.

Главное – верно оформить ситуацию документально и учесть сроки исковой давности. Рассмотрим порядок учета и списания кредиторской задолженности в бюджетном учреждении.

  • Как понять, что пора списать кредиторскую
  • К каким видам дохода относится списанная кредиторка в налоговом учете
  • На каких счетах отразить списанную кредиторку

Под кредиторской задолженностью бюджетного учреждения, как правило, понимают долги по принятым обязательствам, суммы денежных средств или стоимость иных активов, которые подлежат передаче кредитору в обмен на поставленные нефинансовые активы, оказанные услуги или выполненные работы.

В который раз о безнадежном долге

В «ДК» №26 мы выяснили, что такое задолженность и ее виды; какие факторы существенно влияют на ее формирование и как рассчитать исковую давность.

В «ДК» №28 рассмотрели налоговые права и обязанности продавца.

Сегодня, в последней статье цикла, проанализируем учет у покупателя товаров, а также бухгалтерский и налоговый учет безнадежной (сомнительной) задолженности.

В случае если в следующих периодах покупатель самостоятельно или по процедуре принудительного взыскания погасит свой долг (или часть долга), он может увеличить валовые расходы на сумму такой задолженности (части) в периоде погашения.

Департамент финансов Вологодской области

Датой реорганизации является день внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности старой (реорганизуемой) или о создании новой организации (организаций) ( п. 4 ст. 57 ГК РФ ).Подать отчетность за последний налоговый период может как реорганизуемая организация (до даты реорганизации), так и ее правопреемники (после даты реорганизации).

То есть правопреемник должен представить отчетность, только если такие декларации (расчеты) не были представлены реорганизуемой организацией.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Если компании предстоит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности, важно правильно все оформить, чтобы у налоговиков не возникло претензий.

Разберем, как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности и какие документы понадобятся.

Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом.

Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог (сбор, пени, штраф), не погасила платеж по кредиту (займу) и т.

Учет списания безнадежной дебиторской задолженности

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

В настоящее время все более жесткие требования предъявляются к точности и достоверности бухгалтерской отчетности.

Изменились требования к отражению расходов будущих периодов, создаются резервы и оценочные обязательства, пристальному вниманию подвергаются все существенные показатели отчетности.

К таким показателям относятся и суммы дебиторской и кредиторской задолженности.

Предприятия должны контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, следить за сроками погашения, вести активную работу с дебиторкой, своевременно списывать безнадежную задолженность в бухгалтерском учете и признавать ее в составе доходов или расходов в налоговом.

Источник: http://vigor24.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti-po-resheniju-suda-provodki-v-bjudzhete-48275/

В каких случаях возможно списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учёте

В процессе функционирования каждая фирма сталкивается с появлением сомнительной дебиторской или кредиторской задолженности. С целью выявления таких долговых обязательств фирма проводит инвентаризацию минимум раз в год.

Инвентаризационная комиссия принимает решение, возможно ли выполнить данные обязательства, или долг будет признан безнадежным. Безнадежная дебиторская задолженность учитывается в составе внереализационных расходов вместе с налогом на добавленную стоимость. Невостребованный контрагентом долг обернется для организации доходом, который облагается налогом.

Что такое списание кредиторской и дебиторской задолженности

В случае, если компания вовремя не смогла рассчитаться с долговыми обязательствами, а заемщиком не было принято необходимых мер, тогда в бухгалтерском учете происходит списание кредиторской и дебиторской задолженности. Согласно Налоговому кодексу, долг можно признать списанным в нескольких случаях:

  • прошел срок исковой давности;
  • организация исключена из ЕГРЮЛ;
  • с юридическим лицом невозможно связаться, у него нет средств и имущества для погашения долга.

Рассмотрим подробнее все эти случаи.

Списание дебиторской задолженности при наличие резерва по сомнительным долгам. gb.by

Срок давности по иску – это временной отрезок, в который пострадавшая сторона может обратиться в суд, чтобы взыскать средства с ответчика. На сегодняшний день он составляет  3 года с того момента, как стало известно о нарушении прав, о том, кто их нарушил, и были предъявлены требования.

По закону срок может прерваться в том случае, если должник признал свой долг, предоставил подписанный акт сверки платежей, предложил пересмотреть условия договора, перенести платеж или выплачивать по частям.

При этом если ответчик оплатил часть суммы, но не предпринял действий, доказывающих, что он согласен погасить весь долг, это не считается признанием общей суммы обязательств, и срок не приостанавливается.

Исключение организации из ЕГРЮЛ

В каких случаях организацию исключают из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ):

  • после принудительной реорганизации;
  • при ликвидации по собственному решению или по предписанию суда;
  • из-за признания юридического лица недействующим (в течение года не происходит движения средств на расчетных счетах и не составляется налоговая отчетность).

Задолженность признается безысходной, если организация была ликвидирована принудительно или признана недействующим лицом. Иногда сведения об устранении получается узнать только через некоторое время. Закон не обязывает сообщать об ошибке в налоговой базе, если она не привела к неуплате налога.

В случае переплаты можно исправить налоговую базу — подать уточненную декларацию за предыдущий период или внести сумму в состав расходов текущего периода. В приложении No2 к листу 02 декларации по налогу есть несколько граф для корректировки ошибок за прошедшие годы.

Источник: https://sudinformation.com/spisanie-kreditorskoy-zadolzhennosti-po-resheniyu-suda-provodki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.