+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

Содержание

Обложение больничного подоходным налогом

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

Существует множество видов налогообложения, и листы временной нетрудоспособности не являются исключением. С него также удерживается подоходный налог, а сама процедура тщательно регламентируется законодательством РФ. Однако следует учитывать особенности удержания НДФЛ с больничного листа, чтобы не допустить критических ошибок.

Когда больничный облагается НДФЛ?

В соответствии с 1 пунктом 217 статьи НК РФ, оплата временной нетрудоспособности не освобождается от удержания налога на доходы физических лиц. То есть сумма пособия обязательно должна подлежать налогообложению в общем порядке.

Это также распространяется на больничный по уходу за ребёнком и применяется во всех остальных разновидностях больничных листов, оплачиваемых работодателем.

Однако НДФЛ не нужно удерживать, если больничный связан с беременностью или родами (именуется «больничный БиР»). Это единственное исключение, ведь с точки зрения законодательства, БиР приравниваются к социальному пособию. Поэтому он не облагается налогом, причём не имеет значения и схема данных выплат: сразу или частями.

С другой стороны, НДФЛ не нужно платить, если:

  1. Больничный не оформлен официально.

Когда работник заболевает, он направляется к врачу и проходит курс лечения. Первые 3 суток работодатель будет оплачивать больничный самостоятельно, а всё последующее время – за счёт Фонда Социального Страхования.

Затем сотрудник приносит больничный лист, и уже с него удерживается НДФЛ. Если какой-то пункт из этой цепи пропадёт (мошенничество с наличием болезни, отсутствие больничного и т. п.), это повлечёт за собой серьёзные правовые последствия, выяснение обстоятельств и, естественно, никакие налоги платить не придётся. По крайней мере, до момента решения данного вопроса.

Работы, осуществляемые по схеме гражданско-правовых договоров, – это совершенно другая ситуация. Между работодателем и исполнителем не заключается трудовой договор, а значит, начинают действовать иные законы РФ.

При рабочих взаимоотношениях подобного характера работодателю не требуется оплачивать больничный: данный тип дохода не учитывается законодательством (федеральный закон № 255). Следовательно, удерживать НДФЛ будет невозможно с правовой точки зрения.

Удержание НДФЛ с больничного

При оформлении листа нетрудоспособности НДФЛ должен быть начислен на весь размер выплат. Т. к. пособия выплачиваются работодателем и ФСС одновременно, то оба этих субъекта являются налоговыми агентами.

Больничный лист по уходу за членом семьи будет оплачиваться исключительно ФСС.

Ставка по НДФЛ остаётся стандартной до сих пор – 13% от суммы доходов физического лица. Проценты рассчитываются по формуле:

размер дохода/100*13.

Денежные средства по больничному листу выдаются в день получения аванса или заработной платы (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). В этот момент работник получит пособие с уже подсчитанным и удержанным налогом. Сначала будет переведена сумма пособий от работодателя, за 3 суток, после чего ФСС переведёт свою часть.

Главной обязанностью работодателя является предоставление больничного листа в органы ФСС не позднее 10 суток с момента его получения. Произведя проверку, ФСС выплатит остаток суммы сотруднику.

Если расчёт будет произведён с ошибками, работник имеет законное право обжаловать сумму пособия. Для этого необходимо обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Но прежде чем делать это, важно разобраться и прояснить главные причины, по которым произошли ошибки при начислении.

Разумнее всего будет заранее ознакомиться с правильным оформлением документов, потому что исправить их в итоге нельзя. Необходимо будет вновь явиться на врачебную комиссию, разбираться с ошибками заполнения, расчёта суммы пособия и т. д.

Сроки процедуры

Бухгалтер удерживает НДФЛ с больничного листа при расчёте размера пособия. Пунктом 6 статьи 226 НК РФ указан точный срок, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а именно не позднее последнего дня месяца, во время которого сотруднику начислялось пособие по листу нетрудоспособности (больничному).

Также стоит помнить: хоть за больничный и удерживается НДФЛ, это не является обязательством для работодателя осуществлять страховые отчисления (пенсионное, социальное и т. д.) на размер пособия.

Любой больничный облагается НДФЛ в общем порядке, если только он не связан с беременностью и родами. Правильно заполненные документы позволят избежать разговоров с трудовой инспекцией и повторного их оформления. В остальном никаких отличий, в сравнении с предыдущим годом, в данной процедуре не имеется.

Источник: https://moyaidea.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista.html

Ндфл с больничного листа: порядок и срок перечисления

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

Больничные выплаты – замена зарплаты гражданина на период его нетрудоспособности. Они классифицируются как доход и подлежат налогообложению по ставке 13%. Обязанность по перечислению налога возлагается на работодателя сотрудника.

Кто оплачивает период временной нетрудоспособности

Первые три дня отпуска оплату листка нетрудоспособности выполняет организация (работодатель). Все последующее время болезни оплачивается за счет ФСС, из финансовых резервов, формируемых за счет страховых отчислений с дохода работника.

Это актуально для всех типов пособий по нетрудоспособности, за исключением декрета, отпуска по уходу за близким родственником и по уходу за ребенком до полутора лет. Перечисленные периоды полностью оплачиваются за счет средств ФСС.

Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы. Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР.

Нужно ли платить НДФЛ с больничного листа

По общим правилам налогообложения НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности перечисляется в обязательном порядке. Это актуально в случаях:

  • заболевания или восстановления после полученной травмы;
  • ухода за заболевшим ребенком;
  • пребывания на карантине;
  • официальных отгулов, оформляемых на один-два дня при посещении стоматологии, в целях донорства, для разового приема у доктора и т.д.

Исключением являются два вида больничных, которые не облагаются НДФЛ:

  • бюллетень нетрудоспособности по беременности и родам;
  • декрет, оформляемый при усыновлении ребенка до года.

ВАЖНО! При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу. Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке.

Порядок удержания НДФЛ с больничного

Размер ставки НДФЛ составляет 13% от пособия по болезни. Формула расчета:

Высчитанная выплата / 100 * 13

Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.

Особенности уплаты подоходного налога при выплате из ФСС

Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика. Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога.

Исключение – регионы, в которых запущен «Пилотный проект». Его функции позволяют гражданам получать пособие напрямую через ФСС, и эта же организация занимается перечислением НДФЛ.

Пример расчета

Расчет сумм налога производится в несколько этапов:

  1. Определение размера пособия с использованием формулы: Среднедневной заработок за два года * Коэффициент стажа * Количество дней болезни.
  2. Определение размера налогового сбора: Сумма оплаты больничного * Ставка.

Пример расчета на следующих условиях:

  • ежемесячный заработок – 30 тыс. руб.;
  • срок временной нетрудоспособности – 10 суток;
  • коэффициент стажа – 0,8 (используется при наличии общего страхового стажа от 5 до 8 лет).

Соответственно налоги с больничного будут составлять:

  1. 30 000 * 24 / 730 (дни за два года) * 0,8 * 10 = 7 тыс. 890 руб. – начисленное пособие.
  2. 7 890 * 13% = 1 тыс. 25 руб. – итоговый размер НДФЛ.

Таким образом, работнику начисляется компенсация в размере 7890 руб., из которой будет удержана сумма подоходного налога – 1025 руб. Соответственно, итоговая сумма к выдаче: 7980-1025 = 6955 руб.

Срок удержания

Перечисление налогов в ФНС – обязанность работодателя. Удержание денежных средств производится непосредственно в момент их выдачи. Срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором работнику выплачена компенсация по причине болезни.

При оформлении выплаты напрямую через ФСС по «Пилотному проекту» метод удержания аналогичен описанному. Фонд перечисляет денежные средства на счета налоговой инспекции также до окончания текущего месяца.

Как отразить удержание НДФЛ в бухгалтерском учете

Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ. То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период.

При заполнении формы необходимо уделить внимание строкам:

  • 020 – отражается общая сумма доходов работников;
  • 025 и 030 – отдельно указывается объем дивидендов и налоговых вычетов;
  • 040 – сумма подоходного налога;
  • 110 и 120 – дата удержания и выплаты налога соответственно.

Важно понимать, что указание неверных или неточных данных считается нарушением налогового законодательства. В качестве меры ответственности за некорректное заполнение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (оформляется лично для сотрудников) применяется штраф в размере 500 рублей.

(: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://o-kadrah.ru/bolnichnyj/podohodnyy-nalog

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

Лист временной нетрудоспособности является документом, регулирующим отношения между работодателем и сотрудником при отсутствии последнего на рабочем месте. Он выдается при наступлении болезни, травмировании, вынашивании ребенка.

На основании больничного производится расчет и перечисление пособия Фондом социального страхования. Также документ удостоверяет, что работник отсутствовал по уважительной причине.

В момент нахождения на больничном работнику начисляются определенные выплаты. Они производятся работодателем и Фондом социального страхования. Суммы, перечисленные лицу, считаются его доходом. Поэтому подоходный налог с больничного листа взимается.

Кроме НДФЛ не происходит удержание других взносов в различные фонды. Важно знать, как проходит процедура расчета налога в 2019 году.

Берётся ли вообще

Работники часто не знают, берётся ли подоходный налог с больничного листа. В соответствии с российским законодательством компенсационные выплаты при наступлении временной нетрудоспособности считаются доходом гражданина. Поэтому, как и к любым другим поступлениям, к ним применяется налогообложение.

Больничные листы выдаются на основании закона о соцстраховании, который был издан Министерством здравоохранения. В нем отражается порядок их предоставления и возможность увеличения длительности.

Уточняющие нормы прописываются в Налоговом кодексе РФ. Согласно его статьям, налогообложение к таким доходами применяется. Не составляют исключения листы, выдаваемые при наступлении болезни ребенка.

В список доходов, в которых налог не взимается, входит пособие по беременности и родам. Поэтому будущие мамы получают выплату в полном объеме.

Главные формальности

Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом. В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе.

Отсылки к закону

Подтвердить факт наступления нетрудоспособности сотрудника возможно только на основании выписки. Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года.

Удерживается подоходный налог в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В ней отражается порядок начисления и взимания средств из дохода, полученного работником, а также выделяются случаи, когда налогообложение не применяется.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

В этой же статье прописывается, что больничные, связанные с беременностью и родами, рассчитываются другим способом. НДФЛ к ним не применяется.

Порядок отражения в документе

Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.

С помощью этого документа также можно отразить:

  • выплату пособия;
  • уплату налога;
  • невозможность удержания средств.

Справка будет иметь признаки 1 и 2. При этом пособие по нетрудоспособности прописывается в виде кода 2300.

Расчёт налоговых сборов, которые были начислены и удержаны, отражается в форме 6-НДФЛ. Документ введен в январе 2019 года. Подаются сведения каждый квартал.

При создании справки 6-НФДЛ указываются сведения не отдельного больничного, а обобщенные.

В документе отмечаются:

Все начисленные работникам учреждения средства в качестве доходов020
Выплаченные дивиденды025
Налоговые вычеты030
Начисленные НФДЛ040

Непосредственный расчет проводится в строках с 060 по 090. При регулярном удержании налога и отсутствии возврата необходимо проставить нулевое значение.

Сведения о сроках удержания и перечисления прописываются во втором разделе отчетности, строках 110 и 120. Сверить созданный документ можно с образцом, который был разработан ФНС.

При некорректном заполнении налоговый агент должен будет заплатить штраф за каждую неточность в размере 500 рублей. Столько же потребуется внести, если данные будут недостоверно указаны в 2-НДФЛ. Даже после оплаты штрафа потребуется новое оформление документов.

Особенности уплаты

Пособие, выплаченное сотруднику за период временной нетрудоспособности, не входит в перечень необлагаемых налогом. Это прописано в статье 217 НК РФ.

Работник получит за время больничного сумму, меньшую на 13% от исходной.

Работодателю потребуется перевести средства в государственную казну в определенный срок:

В ходе перечисления на счет работникаВ ту же дату.
При выдаче наличных через кассуВ дату списания средств со счета.
В случае выдачи наличных, являющихся оборотными средствамиНе позже следующей за расчетной даты.

Доступные операции с подоходным налогом с больничного листа

Подоходный налог может быть рассчитан, вычтен, удержан и возвращен. Каждая операция проводится в предусмотренном законом порядке.

Расчёт

Налог на доходы физического лица высчитывается по ставке 13%. Стоит помнить, что оплата производится работодателем в течение первых пяти дней. После этого компенсация проводится Фондом социального страхования.

В соответствии с этим бухгалтер должен провести расчёт двумя частями. Пять рабочих дней, компенсируемых из средств работодателя, были введены сравнительно недавно, в 2019 году. До этого оплачивались только три дня.

Больничный лист должен содержать три важные строки.

В нем отражается начисление:

  • суммы, выплачиваемой работодателем;
  • средств, которые должен перечислить ФСС;
  • выданной работнику суммы пособия с вычетом НДФЛ.

Заполнение документа осуществляется работодателем. Дублируются данные из документа в платежной ведомости.

Чтобы правильно оформить лист временной нетрудоспособности, необходимо ориентироваться на образец. На оборотной стороне документа имеется инструкция по заполнению.

При расчете важно принимать во внимание трудовой стаж работника:

  • при трудовой деятельности менее пяти лет, работнику доступна сумма не более, чем 60% от среднемесячного заработка;
  • если сотрудник трудится от пяти до восьми лет, осуществляется выплата 80%;
  • в случае наличия более восьми лет стажа компенсируется 100% среднего заработка.

Расчет компенсационных выплат производится в определенном порядке:

  1. Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
  2. Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
  3. Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.

При трудовой деятельности менее двух лет или отсутствии справки 2-НДФЛ пособие определяется на основании минимального размера ОТ. В 2019 году сумма составляет 7 500 рублей.

Вычет

Пособие по временной нетрудоспособности снимается со счета работодателя, а также Фонда социального страхования. Первые пять дней компенсируются по месту трудовой деятельности, а далее выплаты поступают из средств ФСС.

В соответствии с законодательными нормами из пособия нужно вычитать налог на доход физических лиц. Страховые взносы в данном случае не применяются.

В некоторых случаях начисление налога не производится. Ситуации приведены в статье 217 НК РФ. Для получения льготы работнику необходимо предоставить подтверждающую документацию.

При оформлении 2-НФДЛ важно ориентироваться на рекомендации ФСС. Они отражены в Письме №ЕД-4-3/74.

На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

Удержание

При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения.

Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог;
  • взносы в ПФР;
  • отчисления в ФСС;
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

Подоходный налог установлен в России в определенном в 2013 году размере. Он составляет 13% от общей начисленной суммы.

Режим выплат определяется на законодательном уровне. Первые пять дней нетрудоспособности компенсируются учреждением. Бухгалтер должен произвести расчет выплаты.

Период нетрудоспособности определяется лечащим врачом на основании состояния пациента. Если он составляет более пяти дней, оставшиеся сутки компенсируются ФСС. Выплаты при нахождении на больничном по болезни ребенка полностью перечисляются из средств Фонда с первого дня.

Возврат

Возврат уплаченных налогов в размере 13% может быть произведен в особых случаях.

К ним относят:

  • покупку недвижимости;
  • оплату обучения в образовательном учреждение;
  • получение медицинской помощи.

Льготные условия предоставляются налогоплательщику на основании подтверждающей документации, переданной в налоговую службу.

При соответствии пакета нормам осуществляется возврат средств в размере 13% с учетом действующих лимитов. Это правило предусматривается при посещении ФНС самостоятельно.

Также можно подать документы для того, чтобы налог ежемесячно не удерживался с зарплаты. Налоговики предоставят уведомление, которое должно быть передано по месту трудовой деятельности. Бухгалтер будет возвращать 13% НДФЛ до того момента, пока полностью не перечислится подоходный налог.

Примечательные моменты при беременностях и родах

Налогообложение может не применяться при получении некоторых доходов. К таким выплатам относят пособие, которое выдается, когда наступают беременность и роды.

После наступления 30 недель вынашивания ребенка женщина должна передать по месту работы лист временной нетрудоспособности. Если пакет документов полный и оформлен правильно, расчет и выплата производятся в течение 10 дней с момента обращения в бухгалтерию. Средства перечисляются полностью без удержания НДФЛ.

Фиксированные сроки

До 2019 года срок уплаты НДФЛ был установлен сразу же после даты перечисления пособия. Крупным организациям исполнять требования данной нормы было затруднительно. Ведь их многочисленные работники могли каждый день уходить на больничный. Поэтому ежедневно нужно было переводить налоговые сборы.

Министерством финансов РФ были учтены недовольства учреждений. Поэтому законодательно введено новое правило, касающееся сроков перечисления НДФЛ. Перевод в бюджет сумм должен быть произведен не позднее последнего дня месяца, в которой было выплачено пособие. При этом не учитывается характер произведенной выплаты: наличными или на счет.

Удержание налогов, в соответствии со статьей 226 НК РФ, производится в ту же дату, когда и происходит выплата пособия. Она совпадает с выдачей заработной платы в организации.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Перевести средства в бюджет необходимо:

  • в дату получения суммы при съеме ее с банковского счета;
  • в день перечисления сотруднику, если производится отправка на счет;
  • не позже следующего дня при выплате средств из кассы.

Такой порядок уплаты устанавливается пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Подоходный налог с листа временной нетрудоспособности снимается в обязательном порядке. Ведь законодательно пособие считается доходом гражданина. Удержание и перечисление средств в государственную казну осуществляется работодателем.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/podohodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista/

Ндфл и больничный лист

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

В статье 183 ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист.

Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности.

 Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец листка нетрудоспособности]. На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством.

Бюллетень позволяет подтвердить факт невозможности исполнения гражданином своих трудовых обязанностей. Период, на который выдается больничный, зависит от причины его предоставления.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 653-74-12 в Москве, +7 (812) 363-16-55 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-32-96 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

Различается несколько видов бюллетеней:

  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • по совместительству.

Первый вариант предоставляется в среднем на 140 дней и выписывается для женщины акушером-гинекологом в том медицинском учреждении, где гражданка стоит на учете. Оплата производится в 100%-ном размере и не зависит от стажа женщины.

Справку по уходу за ребенком может получить любой из родственников, заботящихся о несовершеннолетнем в период болезни. Срок больничного зависит от возраста и сложности заболевания ребенка. Оплата производится с учетом стажа человека, которому выдан бюллетень.

Справка по совместительству предоставляется людям, занятым сразу на нескольких должностях. В зависимости от наработанного стажа, оплата производится по каждому рабочему месту или по одному, но выбор производит сам работник.

Удержание НДФЛ с больничного листа

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году взимается со всей начисленной суммы, но при расчете общее пособие делится на две части, поскольку часть (первые три дня) оплачивает работодатель, а остальную сумму фонд социального страхования.

Исчисление налога производится на дату проведения расчета по больничному листу. Высчитывается НДФЛ путем уменьшения на стандартные налоговые вычеты, а затем сумма пособия умножается на ставку налога.

Крайним сроком уплаты является конец налогового периода – 31 марта. В отчете указывается вся сумма подоходного налога. Удержание по больничному листу обозначается специальным кодом. Отчет составляется и формируется работодателем и также предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

  1. В случае нетрудоспособности гражданина, имеющего официальную занятость, в медицинском учреждении выдается специальный документ – больничный лист.
  2. Данный бланк имеет официальный статус, и на основании бумаги работники могут получить денежную компенсацию.
  3. С каждого пособия в соответствии с положениями налогового кодекса берется подоходный налог или НДФЛ.
  4. Порядок удержания налога и ставка стандартные, кроме того момента, что с части выплаты НДФЛ оплачивает ФСС.
  5. Раз в год работодатель составляет специальный отчет и передает его в ИФНС до 31 марта. Крайний срок оплаты – окончание налогового периода.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец листка нетрудоспособности

Список законов

  • Статья 183 Трудового Кодекса РФ
  • Cтатья 217 Налогового Кодекса РФ

Вам будут полезны следующие статьи:

  • Москва и область:
  • Санкт-Петербург и область:
  • По России:

Позвоните прямо сейчас – это быстро и бесплатно!

Источник: http://social-benefit.ru/semya/bolnichnyj-list/ndfl-i-bolnichnyj-list/

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет?

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам. Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.

Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2019 году.

Платят ли НДФЛ с больничного

Согласно п. 1 ст. 217  НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ). Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.

Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц. К таковым относят следующие:

  • единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
  • ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
  • различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Взимается ли налог в 2019 году при оплате лечения

Выплаты по закрытому больничному и в 2019 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2009 г.).

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-04-06-01/139

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

  • при уходе за ребенком;
  • при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
  • во время протезирования в стационарной больнице;
  • при возникновении профзаболевания;
  • при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Читать так же:  ​​Подтверждение основного вида деятельности

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию. Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.

Приказ ФСС РФ от 24.11.

2017 N 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 — 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации»

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Согласно ФЗ № 113 от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода. Налог взимают в конкретный календарный день.

НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст. 226 НК РФ).

После предоставления в бухгалтерии компании-работодателя закрытого листка нетрудоспособности, сотруднику выплачивают конкретное пособие. Эти деньги поступают на карту работника на протяжении 10 дней с момента предъявления такой медицинской справки.

Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Пример

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2019 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2019 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Правила заполнения строк в форме 6-НДФЛ

Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.

СтрокаДействиеСрок выполненияНорма НК РФ
020Начисление выплаты по больничномуДень выплатыст. 223
040Начисление подоходного налогап. 3 ст. 226
100Перечисление денег работникуст. 223
070, 110Удержание НДФЛп. 4 ст. 226
120Перечисление налогового платежа в бюджет28, 30 или 31 число месяца, в котором оплачивают листок нетрудоспособностип. 6 ст. 226

Статья 6.1 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах»

Читать так же:  Материальные затраты

Заполнение отчета: пример

Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.

После выздоровления, рабочему Сидорову А. Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.

После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г. работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.

Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес. 2017 г. Это сделали таким образом:

СтрокаЗначение
02024 500
0403 185
0703 185
100

Источник: https://zakonoved.su/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-ili-net.html

Как удерживается НДФЛ с выплат работников — налогобложение заработной платы, больничных, отпускных, декретных

Применяется ли льгота работника для удержания ндфл с больничного

НДФЛ — подоходный налог, которым облагаются выплаты, получаемые физическими лицами.

Не со всех получаемых доходов нужно удерживать данный вид налоа, некоторых выплаты освобождены от нагрузки.

В отношении доходов, получаемых от работодателя, сам работник ничего не удерживает и не платит, эту функцию за него выполняет работодатель, отнимая величину налога из начисленного работнику дохода и перечисляя удержанную сумму в бюджет.

к оглавлению ↑

Подоходный налог с доходов сотрудника

Помимо, удержания НДФЛ с выплат работников, работодатель также подает отчетность:

  • 2-НДФЛ — справки о доходах и удержанном налоге по итогам года на каждого трудящегося;
  • 6-НДФЛ — обобщенные сведения по всем сотрудникам по окончании каждого квартала.

Работодатель может выплачивать работнику не только оплату за проделанный труд, но и прочие выплаты — пособия, материальную помощь, премии, отпускные, различные компенсации, выходное пособие.

Каждый раз, начисляя и выплачивая работнику денежные средства, работодатель должен определить, нужно ли удержать НДФЛ, по какой ставке, когда провести удержание и какой датой совершить перечисление в бюджет.

Все эти вопросы рассмотрены в статье ниже.

к оглавлению ↑

С заработной платы

Зарплата работника может складываться из оклада (тарифной ставки), премий, надбавок, различных компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных трудовым договором и внутренними локальными актами компании, например, Положением о премировании.

Заработная плата — это вид дохода, с которого НДФЛ удерживается по ставке 13%. Удержание налога производится до момента выплаты зарплаты работнику. Налоговая нагрузка ложится полностью на работника, работодатель лишь выполняет посредническую функцию, удерживая налог и перечисляя его в бюджет.

НК РФ позволяет работникам воспользоваться льготами — вычеты по НДФЛ. Эти льготы действуют только в отношении зарплаты и представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить начисленный доход.

Иными словами, работодатель считает общую величину заработанных средств, от полученной величины отнимается налоговые вычеты по НДФЛ, от оставшейся суммы считает подоходный налог по ставке 13%. Получается, что подоходный налог считается не от общей фактически начисленной суммы дохода, а от уменьшенной на положенные налоговые вычеты. Тем самым налоговая нагрузка на работника снижается.

Налоговые вычеты, применяемые в отношении дохода в виде заработной платы, именуются стандартными и представлены следующими типами:

  • 500 руб. — для отдельных категорий граждан, прописанных в п.2 ст.218 НК РФ;
  • 3000 руб. — для особых категорий, прописанных в п.1 ст.218;
  • на детей — 1400 руб. на первого ребенка, 1400 — на второго, 3000 — на третье, на последующих детей сохраняется вычет 3000 руб. Также возможно предоставление двойного вычета на детей.

Подробнее о налоговых стандартных вычетах по НДФЛ читайте в этой статье.

Чтобы работодатель учитывал вычеты при налогообложении доходов физического лица, нужно работнику написать заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ с указанием конкретным видов льгот и документальным обоснованием.

к оглавлению ↑

Когда удерживается?

День удержания НДФЛ с оплаты труда — последний день месяца, за который посчитана зарплата. Не нужно считать и удерживать подоходный налог с аванса в счет зарплаты, так как он выплачивается до окончания месяца.

При увольнении работника до окончания месяца — удержание НДФЛ проводится в последний день работы, когда проводится расчет выплат сотруднику.

к оглавлению ↑

Сроки уплаты

Заплатить в бюджет подоходный налог с заработной платы нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таблица сроков уплаты НДФЛ.

к оглавлению ↑

С больничных

Листок нетрудоспособности, предъявленный работником, выступает основанием для начисления пособия по временной нетрудоспособности. Данное пособие облагается подоходным налогом. Не имеет значение, в связи с чем выписан больничный лист — болезнью самого работника или его родственника. Выплаты по этому листу облагаются НДФЛ.

к оглавлению ↑

Когда перечисляется?

13% с больничного пособия нужно удержать и перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором начислено пособие по больничному листу.

к оглавлению ↑

С отпускных

Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13%. В том числе облагается налогом и компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при увольнении.

Перечислить налог с отпускных нужно не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены работнику.

к оглавлению ↑

С декретных по беременности и родам

Декретное пособие — это выплата, которая предоставляется работнице на основании больничного листа. Однако данная выплата, в отличие от пособия при утере трудоспособности, не облагается подоходным налогом. То есть работнице нужно выплатить всю начисленную сумму пособия по беременности и родам, не удерживая с нее НДФЛ.

к оглавлению ↑

С выходного пособия при увольнении

Если величина выплачиваемого выходного пособия увольняемому сотруднику находится в установленных ТК РФ пределах — три месячных средних заработка, то облагать выплаты подоходным налогом не нужно. Работнику выплачивается выходное пособие в полном размере без уменьшения на НДФЛ.

Если работодатель по собственной инициативе выплачивается большую сумму выходного пособия, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ по ставке 13%.

к оглавлению ↑

Когда не нужно брать НДФЛ?

Не все выплаты, совершаемые работодателем в пользу работника, подлежат обложению подоходным налогом. НК РФ предусматривается некоторые виды доходов физического лица, с которых не нужно считать налог:

  1. выходное пособие в пределах трех заработков;
  2. пособие по беременности и родам в полном объеме;
  3. суточные в пределах установленных законом величин (700 руб. для командировок по РФ и 2500 руб. для зарубежных командировок);
  4. материальная помощь;
  5. возмещаемый ущерб;
  6. алименты;
  7. прочие доходы из ст.217 НК РФ.

Источник: http://rabotnika.ru/ndfl-s-vyplat-rabotnikov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.