+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Содержание

Проводки по реализации основных средств с НДС

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.

Внесем ясность в особенности продажи основных средств (ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы.

Основные средства на балансе

Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб. Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

  1. На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.
  2. В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.

Перевод ОС в необоротные активы

Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

  • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
  • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
  • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
  • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
  • перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

Оценка необоротных активов

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

  • либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
  • либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).

К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию.

Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе

Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца. Для этого нужно списать:

  • его первоначальную стоимость;
  • начисленную амортизацию.

Проводки на списание основных средств

Проводки бухучета по операции списания будут такими:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
  • дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.

ВНИМАНИЕ! Если реализация ОС проходит не одномоментно, а длится, как бывает, например, при необходимости длительного демонтажа, целесообразно к счету 01 открыть субсчет «Выбытие основных средств». Его дебет отражает первоначальную стоимость, а кредит – начисленную амортизацию. Остаточная стоимость после продажи ОС списывается на 91.2 «Прочие расходы».

Проводки на выручку от основных средств

Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:

  • дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.

Проводки на затраты для основных средств

Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу. К ним могут относиться:

  • зарплата демонтажников;
  • средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
  • стоимость упаковки;
  • траты на погрузку и доставку и т.п.

Проводки будут иметь следующий вид:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 10 «Материалы» (или 20 «Основное производство», или 23 «Вспомогательные производства», или 29 «Обслуживающие производства», или другой необходимый) – списаны расходы на продажу основного средства.

Учет прибыли или убытка от реализации ОС

Прибылью от продажи ОС долгое время считалась разница между ЧСР и остаточной балансовой стоимостью, к которой добавлялся индекс инфляции (ИРИП), публикуемый Госкомстатом РФ. Однако поскольку этот индекс не применяют к прибыли от реализации активов, Госкомстат больше его не публикует.

Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.

Иногда случается так, что реализация ОС осуществляется в ущерб фирме.

Убыток от продажи ОС констатируется, если остаточная стоимость вкупе с расходами на реализацию превышает ЧСР, то есть полученную выручку.

Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль. Потерянные средства придется равными частями распределить по месяцам, которые остались от момента сделки до конца полезного срока использования проданного ОС. Это отражается в налоговом регистре «Учет расходов будущих периодов».

Пример проводок при продаже основного средства

ООО «Титания» продает оборудование (станок) за сумму 500 000 руб. (НДС составляет 90 000 руб.) Изначально станок значился на балансе по стоимости 650 000 руб. На него была начислена амортизация в сумме 350 000 руб. На демонтаж станка пришлось затратить 20 000 руб. Какие отметки должен сделать бухгалтер ООО «Титания»?

  1. Дебет 76, кредит 91.1 – 500 000 руб. – отражена выручка от продажи оборудования.
  2. Дебет 51, кредит 76 – 500 000 руб. – поступление средств от покупателя станка.
  3. Дебет 91-2, кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» – 90 000 руб. — начисление НДС.
  4. Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств», кредит 01 – 650 000 руб. — списана первоначальная стоимость станка.
  5. Дебет 02, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 350 000 руб. — списана сумма амортизации, начисленной по станку.
  6. Дебет 91-2, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 300 000 руб. (650 000 — 350 000) — списана остаточная стоимость станка.
  7. Дебет 91-2, кредит 10 (20, 23…) – 20 000 руб. – списаны затраты на демонтаж станка.
  8. Дебет 91-9, кредит 99 – 90 000 руб. (500 000 – 90 000 – 300 000 – 20 000) — определена прибыль от продажи станка.

Изменения

Законодательные изменения в порядке отображения на балансе основных средств и хозяйственных операций с ними касаются, в основном, малых компаний:

  1. Амортизация должна начисляться с любой регулярностью, важно делать это не реже чем ежегодно. Порядок начисления нужно отразить в учетной политике.
  2. Компания, купившая основное средство, берет их на баланс по ЧСР, к которой добавляет собственные затраты на установку. Затраты на транспортную доставку, консультации, если они проводились, оплату посредникам и другие расходы по покупке дозволяется списывать сразу, не растягивая на будущие периоды.
  3. Если приобретаемое ОС относится к инвентарю (по классификатору основных фондов ОК 013-2014), амортизацию по нему можно начислить сразу при постановке на баланс.

Источник: https://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/prodazha/

Продан объект основных средств проводка

На балансе любого предприятия имеются основные средства, в результате эксплуатации которых организация получает прибыль.

Со временем основные объекты приходят в негодность или есть потребность в эксплуатации более современного оборудования. В результате этих причин компания начинает продажу балансовых фондов.

Бухгалтеру предстоит правильно определиться с учетом продажи основных средств.

Определение основных средств

Понятие основные средства с 1 января 2021 года претерпели изменения. Так для налогового учета основными средствами будут являться объекты, которые имеют первоначальную стоимость более 100 000 рублей, а для бухгалтерского учета – более 40 000 рублей.

Срок использования их должен составлять более одного года. Сроки эксплуатации определены новым Классификатором основных средств ОК 013-2014 по амортизационным группам.

Пример учета продажи основного объекта

Разберем пример выбытия основного средства, проводки:

Компания продает производственное оборудование за 84 000 рублей (НДС 18% 15 120 руб.). Первоначальная стоимость оборудования составляет 179 000 рублей, износ – 98 000 руб. Демонтаж оборудования сторонним предприятием обошелся компании 5 000 руб. Транспортная компания доставила покупателю оборудование, что составило 2 000 руб., НДС 18% — 360 руб.

На предоставленных данных составим бухгалтерские проводки:

  • Дт62 Кт91.01 — 99 120(84000+15120) руб., продажа ОС;
  • Дт91.03 Кт68 – 15 120 руб., начисленный НДС;
  • Дт01.В Кт01 – 179 000 руб., списана первоначальная стоимость оборудования;
  • Дт02 Кт01.В – 98 000 руб., списан износ на момент продажи;
  • Дт91.02 Кт01.В – 81 000(179 000-98 000), списана остаточная стоимость;
  • Дт91.02 Кт60 – 5 000 руб., отражены затраты на демонтаж оборудования;
  • Дт91.02 Кт60 – 2000 руб., определена сумма по транспортировке;
  • Дт19.04 Кт60 – 360, учтенный НДС по доставке оборудования;
  • Дт68 Кт19.04 – 360, зачтен НДС к вычету;
  • Дт91 Кт99 — 4000 (99120-15120-81000-5000-2000), получена прибыль от реализации оборудования.

По данным бухучета остаточная стоимость ОС рассчитывается как сумма первоначальной стоимости за минусом суммы износа.

Если в результате продажи ОС компания-продавец получает убыток, то в бухучете с момента продажи формируется финансовый результат проводкой Дт99 Кт91.

Учет продажи списанного ОС

Зачастую организация продает уже списанный и самортизированный балансовый объект. Списание основных средств проводками:

  • Дт01.В Кт01 – списана первоначальная стоимость;
  • Дт02 Кт01.В – списан износ ОС;
  • Дт62 Кт91.01 – доход от продажи объекта;
  • Дт91.02 Кт68 – начисленный НДС;
  • Дт51 Кт62 – оплата за реализованное ОС.

Источник: http://f-52.ru/provodki-po-realizatsii-osnovnyh-sredstv-s-nds/

Ндс с межценовой разницы в чеках ккт – Главбух Знание

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Меню

— Новости — Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

В рабочем Плане счетов «Альфы» (утвержден в качестве приложения к учетной политике) предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 открывается отдельный субсчет «Выбытие основных средств».

Использование этого субсчета к счету 01 «Основные средства» рекомендовано Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки: Дебет 76 Кредит 91-1– 190 000 руб.

– отражен доход от продажи объекта основных средств, а также задолженность покупателя; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 220 000 руб. – списана восстановительная стоимость оборудования; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 44 000 руб.

– списана сумма начисленной амортизации; Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 176 000 руб.

Считаем ндс с разницы

Применительно к заполнению прежних форм счетов-фактур аналогичные рекомендации содержались в письме ФНС России от 28 июня 2005 г. № 03-1-03/1114/13.

Ситуация: нужно ли выставить покупателю счет-фактуру при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации? Ответ: да, нужно.

Если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации, налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ, принимается равной нулю.

Однако обязанность оформлять счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, распространяется на всех налогоплательщиков (п. 4 ст. 169 НК РФ). Поэтому в графе 8 «Сумма налога» счета-фактуры следует указать сумму НДС, равную нулю.

Продажа имущества, учтенного с ндс. налог и счет-фактура в особом порядке

Однако поскольку продажная стоимость автомобиля оказалась меньше его остаточной стоимости на момент продажи, налоговая база по данной сделке принимается равной нулю.

Следовательно, равна нулю и сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет.

В рабочем Плане счетов «Альфы» (утвержден в качестве приложения к учетной политике) предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 открывается отдельный субсчет «Выбытие основных средств».

Использование этого субсчета к счету 01 «Основные средства» рекомендовано Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки: Дебет 76 Кредит 91-1– 150 000 руб.

– отражен доход от продажи объекта основных средств, а также задолженность покупателя; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 350 000 руб.

Аудит юриспруденция бухгалтерия

4 ст. 170 НК РФ). Распределение суммы «входного» НДС осуществляется на основании соответствующей пропорции. Причем доля налога, учитываемого в стоимости имущества, может быть значительно меньше, чем доля предъявленного к вычету налога.

Ндс с межценовой разницы в чеках ккт

ВниманиеОсновное средство предназначено для использования в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Поэтому при постановке объекта на учет бухгалтер «Альфы» распределил сумму входного НДС пропорционально стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных в январе.

Исходя из полученной пропорции сумма НДС по основному средству, которую «Альфа» вправе принять к вычету, составила 36 000 руб.

Сумма НДС, которая подлежит включению в стоимость основного средства, – 18 000 руб. Основное средство было принято к учету по первоначальной стоимости 318 000 руб. (354 000 руб. – 54 000 руб. + 18 000 руб.). Его эксплуатация началась в январе.

В ноябре «Альфа» продала основное средство.

Источник:

Департамент банковского аудита об отражении НДС с межценовой разницы при реализации временно не используемой недвижимости

07.05.2014

Ответ

Мнение консультантов.

В приведенной в тексте вопроса ситуации действия Банка не противоречат требованиям законодательства Российской Федерации.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно пункту 1 статьи 549 ГК РФ по договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество.

В силу пункта 1 статьи 555 ГК РФ договор купли-продажи недвижимого имущества должен предусматривать цену этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным.

При этом правила определения цены, предусмотренные пунктом 3 статьи 424 ГК РФ, не применяются.

Общие правила ГК РФ о договоре купли-продажи предусматривают, что покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, а также совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа (пункт 1 статьи 485 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС, налог). Предъявляемая продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав сумма налога исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 статьи 168 НК РФ цен (тарифов). Об этом говорится в пункте 2 статьи 168 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с Главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Одновременно, в пункте 3 статьи 154 НК РФ законодатель определил особенности исчисления налоговой базы для случаев реализации товаров, подлежащих учету по стоимости с учетом НДС. В таком случае налоговой базой признается «разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.

3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)».

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ в общем случае, при реализации объекта недвижимости применяется налоговая ставка 18%. Вместе с тем, в случае определения налоговой базы по операции в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ налог исчисляется по ставке 18/118. Это определено пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

На основании пункта 3 статьи 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, за исключением операций, освобождаемых от обложения в соответствии со статьей 149 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру.

В силу пункта 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно пункту 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны, в частности:

— цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога (подпункт 7);

стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога (подпункт 8);

налоговая ставка (подпункт 10);

сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (подпункт 11);

стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога (подпункт 12).

В соответствии с порядком составления и заполнения счетов-фактуры, закрепленным в разделе II Приложения 2 к Постановлению № 1137:

— цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС — с учетом суммы налога, указывается в графе 4 счета-фактуры (подпункт «г» пункта 1);

Источник: https://glavbuhufa.ru/zakon/nds-s-mezhtsenovoj-raznitsy-v-chekah-kkt.html

Ндс с межценовой разницы

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов. Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Компании, применяемые ОСНО и являющиеся плательщиками налога, могут принять НДС к вычету, если выполняются такие требования:

  • Актив покупается для использования в облагаемых операциях;
  • Имеется составленный продавцом счет-фактура с выделенной суммой налога;
  • Объект принят к учету, и с этого момента еще не истекли 3 года.

Обязательным условием для возможности использования вычета НДС при приобретении основных средств является принятие объекта к учету в составе ОС на сч. 01.

При закупе оборудования, требующего установки, принять к вычету НДС можно после отражения стоимости затрат на сч.

07, а если объект возводится силами компании или подрядных организаций, НДС по нему принимается к вычету с общей стоимости всех затрат, отраженных на сч. 08.

Пример: вычет НДС при покупке основных средств

20 февраля 2021 фирмой-налогоплательщиком приобретен автомобиль б/у с неисправным двигателем. ТС передано покупателю вместе со счетом-фактурой на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.).

1 марта в автосалоне 2021 приобретен двигатель, который сразу же установили. Его цена вместе со стоимостью работ по счету-фактуре составила 200 600 руб. (в т. ч. НДС 30 600 руб.).

1 марта автомобиль был готов к работе.

Бухгалтер оформил покупки проводками в соответствии с хронологией событий:

ОперацияД/тК/тСумма
Затраты по приобретению ТС400 000
Входной НДС72 000
НДС принят к вычету72 000
Расходы на приобретение и установку двигателя170 000
Входной НДС30 600
НДС принят к вычету30 600
Объект учтен в составе ОС570 000

Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал 2021.

Ндс при продаже ос на осно

Реализуя объекты ОС необходимо учитывать наличие амортизационной премии (если она начислялась ранее). Остаточная стоимость объекта имущества в таком случае будет равна первоначальной, уменьшенной на суммы износа и амортизационной премии.

Итог продажи может оказаться:

  • убыточным, если продажная цена объекта ниже остаточной;
  • прибыльным при стоимости продажи, превышающей остаточную.

Убыток от реализации актива в бухучете относят на прочие расходы. В налоговом учете он равными долями списывается на протяжении оставшегося срока службы, создавая отложенное налоговое обязательство. При продаже ОС по остаточной стоимости или ниже ее НДС не начисляется.

Пример учета НДС с продажи основных средств

В компании имеется объект ОС первоначальной стоимостью 600 000 руб. + НДС 18% — 108 000 руб. В январе 2021 оформлен ввод в эксплуатацию, СПИ составил 48 мес. Спустя год объект решено продать.

Фактический срок службы его составил 12 мес., остаточная стоимость – 450 000 руб. (600 000 – (600 000 / 48 х 12)). Оставшийся период эксплуатации – 36 мес. (48 – 12). Реализован актив за 413 000 руб. (в т.ч.

НДС 63 000 руб.).

Бухгалтер так отразит операции по продаже объекта:

ОперацияД/тК/тСумма
Отражена первоначальная стоимость реализуемого имущества01/выбытие ОС01/ОС в эксплуатации600 000
Реализован объект ОС350 000
На цену продажи начислен НДС63 000
Списана сумма износа, начисленного за период эксплуатации (12 мес.)150 000
Списана остаточная стоимость актива450 000
Отражен убыток от реализации (413000-63000-450000)100 000

Поскольку результатом продажи стал убыток, то в налоговом учете бухгалтер рассчитает:

ОперацияД/тК/тСумма
Отложенный налоговый актив (ОНА) (100 000 х 20%)20 000
Ежемесячно до окончания срока службы объекта (36 мес.) убыток будет списываться равными долями в уменьшение ОНА (100 000 / 36 х 20%)555,56

Источник: https://velereya.ru/nds-s-mezhtsenovoj-raznitsy/

Начисление ндс с межценовой разницы

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Как уменьшить НДС при заключении договоров

Виды договоров и условия их заключения также имеют немаловажное значение при оптимизации НДС. Это связано с тем, что законодательством предусмотрены особенности налогообложения некоторых видов договорных отношений.

К ним можно отнести посреднический договор, договор товарного кредита, договор займа и т.

д. Рассмотрим наиболее часто применяемые договоры, позволяющие законным способом минимизировать НДС.

Если фирма — плательщик НДС, то в этом случае она осуществляет два вида деятельности: облагаемый и не облагаемый налогом. При этом, чтобы принять к вычету входной НДС по общехозяйственным расходам, она дол­жна вести раздельный учет.

То есть общую сумму НДС, предъявленного поставщиками в течение квартала, надо распределять пропорционально выручке, полученной от облагаемой и не облагаемой налогом деятельности (п.

4 ст. 170 НК РФ)

Читаем кодекс: определение налоговой базы по НДС

Однако, как это ни странно, среди руководителей до сих пор бытует мнение, что, к примеру, в торговле данным налогом облагается наценка.

https://www.youtube.com/watch?v=DKx_z42oucE

Они свято в это верят и используют свое «знание» при планировании расходов.

Переубедить их бывает крайне сложно, и важность данной задачи зачастую отходит для бухгалтера на второй план, но когда по итогам периода «вдруг» вырисовывается сумма НДС к уплате, не соответствующая изначальным расчетам предпринимателя, виноватым в этом оказывается почему то именно работник учетной службы. Чтобы избежать подобных недопониманий, по мнению автора, следует провести с руководителем небольшой ликбез по вопросу определения налоговой базы по НДС.

Начать, пожалуй, следует с азов: налоговой базой согласно п.

Все форумы ФНС

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС:

  1. проекты форм требования о представлении пояснений и формализованного ответа на него.
  2. изменения формы книг покупок, книг продаж и порядок их заполнения;
  3. изменения налогового законодательства в части администрирования налога на добавленную стоимость;
  4. новый онлайн-сервис ФНС России «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» ;
  5. проект налоговой декларации по НДС, содержащей сведения из книг покупок, книг продаж;

Здравствуйте.

Если декларация по НДС будет включать данные о всех счетах-фактурах, книгах и журнале, то смогут ли проверяющие еще запрашивать сами счета-фактуры, книги, журнал?

Реализация имущества, учтенного с НДС

По общему правилу суммы «входного» налога, предъявленные продавцом налогоплательщику НДС при приобретении имущества, не включаются в стоимость последнего, а принимаются к вычету.

Поэтому дальнейшая реализация такого имущества не вызывает проблем у налогоплательщика — налог исчисляется им в общем порядке исходя из цены имущества, определенной договором.

Между тем, существуют ситуации, когда приобретенное налогоплательщиком имущество учитывается им с учетом налога. Дальнейшая реализация такого имущества имеет свою специфику, о которой и пойдет речь в настоящей статье.

О том, что сумма «входного» налога не всегда принимается налогоплательщиком НДС к вычету, говорят положения статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Из норм указанной статьи вытекает, что общее правило учета сумм «входного» налога применяется лишь тогда, когда налогоплательщик совершает исключительно налогооблагаемые операции.

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

Продажи с НДСприобретенного без этого налога товара (имущества) требуют использования особого порядка расчета налоговой базы.

В данном случае база будет рассчитываться как разница между ценой продажи, включающей косвенные налоги (акцизы, НДС), и балансовой стоимостью.

О том, какой порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) применяется в каждом конкретном случае, далее в статье. Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п.

Источник: http://pravo-38.ru/nachislenie-nds-s-mezhcenovoj-raznicy-76633/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.